Pro bono pakalpojums attiecas uz darbu, kas veikts vai tiek sniegts bez maksas, lai gūtu labumu no kāda iemesla vai sabiedrības labā. Daži profesionālo pakalpojumu sniegšanas izdevumi ir atskaitāmi no nodokļiem, bet daudzi to nav.
Lai gan lielākā daļa cilvēku domā par juridiskiem pakalpojumiem, pro bono pakalpojumi var būt arī citas lietas, un daudzi citi profesionāļi zied bez maksas savus pakalpojumus (grāmatveži, ārsti utt.).
IRS ir mazliet satraukts par to, kas ir profesionāli pakalpojumi, un vienkārši sniedz pakalpojumus, nenozīmē, ka tas ir profesionāls darbs.
Ir svarīgi nošķirt ziedojošus profesionālos pakalpojumus un vienkārši brīvprātīgo darbu un laiku, jo brīvprātīgo darba laiks parasti nav atskaitāms no nodokļa. Jūs varat uzzināt vairāk par to, kā IRS nošķir profesionālo pakalpojumu un brīvprātīgo pakalpojumu, vai Are Pro Bono pakalpojumi ir tādi paši kā brīvprātīgo pakalpojumi?
Nodokļu atvieglojumi par Pro Bono pakalpojumiem
Lielākoties jūs nevarat atskaitīt nodevas, kuras parasti iekasētu par saviem pakalpojumiem kā pro bono pakalpojumus, bet jūs, iespējams, varēsiet atskaitīt noteiktus izdevumus par ienākuma nodokļa deklarāciju. Piemēram, ja saviem pakalpojumiem iekasē 150 ASV dolārus stundā, tas nenozīmē, ka jūs ziedojat divas stundas no sava profesionālā laika, pēc tam varat atgriezties un atskaitīt 300 ASV dolāru (divas stundas) no ienākumu nodokļiem.
IRS publicē šādus kritērijus pro bono pakalpojumu izmaksu atskaitīšanai:
IRS.gov: "Lai gan jūs nevarat atskaitīt sava laika vai pakalpojumu vērtību, jūs varat atskaitīt izdevumus, kas rodas, ziedojot savus pakalpojumus kvalificētai organizācijai."
Tagad tas var šķist skaidrs, bet tas ne vienmēr ir tik vienkārši.
Piemēram, ja jūs esat samaksājis darbiniekam 500 ASV dolāru konkrēti, lai izveidotu tīmekļa vietnes veidni labdarībai, tad labdarības veidne tika sniegta bez maksas, un jums bija radušies reāli izdevumi - 500 tūkstoši ASV dolāri, kas samaksāti darbiniekam un kas varētu būt atskaitāmi no nodokļiem.
Lielākajā daĜā gadījumu jūs nevarat pieprasīt atskaitījumu par savu pakalpojumu vērtību vai stundas izmaksām (algas, ko jūs maksājāt sev), patiesībā tā varētu izraisīt revīziju. Pieņemsim, ka jūs esat mārketinga konsultants un jūs ziedojat 50 stundas labdarībai, lai palīdzētu viņiem mārketingā.
Jūsu profesionālais laiks nav atskaitāms no nodokļa. Bet pieņemsim arī teikt, ka jums vajadzētu doties ceļā uz labdarību, lai tiktos ar viņiem - izdevumus, kas saistīti ar ceļa izdevumiem, var uzskatīt par nodokļu atskaitījumiem, jo tie bija tiešie izdevumi, kas īpaši saistīti ar jūsu profesionālo pakalpojumu ziedošanu.
Pro Bono izdevumi, kas var tikt atskaitīti no ienākuma nodokļiem
Pirms uzskaitīt izdevumu veidus, kurus jūs varat atskaitīt, ņemiet vērā, ka visiem profesionālajiem atskaitījumiem ir jāatbilst divām IRS kvalifikācijām:
- Izdevumi ir jāmaksā kā prasība, lai veiktu pakalpojumu organizācijai; un
Pakalpojumiem galvenokārt jābūt labdarībai, nevis nodokļu maksātājiem (bet abi var gūt labumu).
Tādu izdevumu piemēri, kurus jums var atskaitīt vai daļēji atskaitīt, ietver izdevumus par piegādēm, kas vajadzīgas, lai sniegtu vai veiktu pakalpojumus, kuri tieši labdarības labā guvuši labumu; ceļa izdevumi ; un citus tiešos izdevumus.
Lai veiktu jebkāda veida labdarības atskaitīšanu, ieskaitot atskaitījumus par profesionāliem pakalpojumiem, jums, donoram, ir jāuzliek pienākums pierādīt ziedojumu. Ir svarīgi saglabāt visus ieņēmumus un saņemt čeku no labdarības. Ja jūs nevarat pamatot visus izdevumus, IRS var noraidīt atskaitījumu.
Pro Bono izdevumus jūs nedrīkstat atsaukt
Parasti jūs nevarat atskaitīt aprīkojuma iegādes izmaksas. Piemēram, jūs nevarēja atskaitīt datora iegādi, lai iestatītu līdzekļu devēju vadības sistēmu, ja vien jūs arī neatstājat datoru labdarībai. Un jūs nevarat atskaitīt izmaksas par pastmarkas mašīnu, lai efektīvāk veiktu masveida nosūtīšanu, bet jūs varētu atskaitīt pasta izdevumus.
IRS sarkanie karogi
IRS parasti liedz atskaitījumus, kuros indivīds vai uzņēmums būtiski gūst labumu vairāk nekā labdarība.
Lielākajā daļā gadījumu, lai pieprasītu procenta atskaitījumu (jebkura veida labdarības ziedojumi nav 100% atskaitāmi), iespējams, jums būs jāpieprasa ienākumu par darba vērtību, lai gan jūs nesaņemat samaksu.
Nekad nemēģiniet atskaitīt jūsu pakalpojumu naudu par profesionāliem pakalpojumiem vai pakalpojumu cenām bez sarunas ar grāmatvedi. Lielākajā daļā gadījumu jūs nevarēsiet atskaitīt šādas nodevas.